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報稅季來囉!你知道勞退自提可以「三頭省稅」嗎?

2021-05-06 21:50遠見雜誌 文 / 林讓均 攝影 / 張智傑
退休金
  • 勞工

勞工退休金兩大來源,一個是勞保,另一個是勞退。勞退為個人帳戶制。圖/勞保局資料照...
勞工退休金兩大來源,一個是勞保,另一個是勞退。勞退為個人帳戶制。圖/勞保局資料照。張智傑攝

身為勞工的你,自提6%了嗎?你知道,退休金自行提撥除了加快退休金儲蓄,還能帶來「三頭省稅」效益嗎?

在2005年施行的「勞退新制」之中,很多人只記得雇主必須提撥最低6%的勞工薪資至勞工的個人勞退帳戶,卻忘了,原來勞工也能自行提撥薪資至戶頭中。

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《勞工退休金條例》第14條規定,勞工可以在6%範圍中自願提繳退休金;也就是說,可以自訂提撥比率,最高為6%。

勞退自提比率去年才突破10%

過去,總是有許多專家呼籲勞工自提,但自提比率卻總徘徊在低檔。一直到勞退新制上路15年後,也就是2020年10月,勞退自提占總提繳人數的比率才正式突破10%、自提人數達到71萬人。

「會自行提撥者,大多是薪資較高的族群!」勞保局曾指出,以參加勞退新制者的提撥工資級距來計算,平均薪資為台幣3萬7000多元(經常性薪資),但自願提撥者的平均薪資卻超過6萬元,比一般平均值高出近一倍。

為什麼所得較為豐厚的族群樂意自提,但勞工整體的自願提撥意願卻很低迷?

省稅一》自提部分的薪資可享「遞延稅負」

《遠見》連續多年民調追蹤,發現「不夠有錢/手上資產不夠多」是勞工不願意自提的首要因素,其次為「不知道可以自願提撥」。

其實,「自認不夠有錢」而不提撥,雖然眼前可支配的所得較多,但若加計稅負優惠,不提撥反而不划算!

因為自提部分的薪資,其實可享有「遞延稅負」的節稅效果。

安永會計師事務所指出,薪資自願提繳的部分,可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除,一直到請領退休金時才需併入所得課稅。

而有錢人比較有意願自提,也是因為節稅效果更明顯。

例如,所得稅率5%者,提撥100元,因這100元當年度無須課稅,可省5元;但所得稅率為40%的資產族群,每提撥100元就能節稅40元。

圖/imagemore
圖/imagemore

勞退自提免稅額度,最高10.8萬元!

至於自提部分如何從所得額中扣除?勞工局舉例,小明提繳工資的級距落在4萬100元,如果他每月自提6%,那一年就提繳2萬8872元(40100元 x 6% x 12個月)。

假設小明當年度的所得總額為48萬1200元(40100元 x 12個月),但要扣掉2萬8872元之後的45萬2328元,才需納入綜合所得總額。

再舉個例子,來看勞退自提的省稅效果。

假設小華的月薪達勞退最高級距的15萬元。他若每月自提6%,就等於一個月自行提撥9000元進勞退專戶;那麼,一年勞退自提的免稅額度,可達最高上限的10.8萬元(9000元 x 12個月)。

再以月薪15萬元來計算,年所得為180萬元,所得稅繳納級距為20%;那麼,上述勞退自提額度的10.8萬元,將能為小華在該繳稅年度省下2.16萬元稅金,效益顯著。

省稅二》未來可適用較低所得級距

勞退自提的省稅效果,除了可利用「遞延稅負」來減低當年度稅額,退休後還將有第二層省稅效果。

也就是,退休後適用的所得級距,通常比工作時的所得級距來得低,可創造減稅空間。

舉例來說,若一個人在職時的所得稅率為12%,等於自提部分的薪資可在當年度免扣12%,等到退休時,這部分的薪資才需課稅。

然而,退休後所得通常不若在職時多,因此適用的所得級距較小,如果是最小的5%,那等於少繳7%。

省稅三》退職所得再享退休金的「定額免稅額」

此外,除了遞延稅負、適用較低課稅級距,勞退自提還有第三層節稅效果。

原來,退職所得還可享有「定額免稅」。依照財政部最新公告,分期請領退休年金者,全年免稅扣除額為78萬1000元,超過才要繳稅。

也就是說,全年度的退職所得扣除額度是78萬1000元,等於一個月的退休金大約6.5萬元,但能領到這額度退休金的人很少,因此大部分退休者都課不到稅。

就算退休金領超過免稅額,也不見得課得到稅。因為「退休金所得」除了扣掉退休金免稅額,還得再減掉一般免稅額與扣除額,才是繳稅稅基:「綜合所得淨額」。

既可「三頭省稅」又能加快退休儲蓄,從今天起,你該好好考慮自提6%!

※本文由《遠見雜誌》授權刊載,未經同意禁止轉載。

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遠見雜誌

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