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退休金一次領、分期領差在哪?稅務規定看這邊

2021-05-03 09:45經濟日報 記者程士華/台北報導
免稅
  • 退休金
  • 綜所稅

圖/Pexels
圖/Pexels

工作大半輩子終於退休,許多人會選擇分期領,也有部分退休族認為,一次將整筆現金領回手上才安心,財政部賦稅署指出,不論選擇哪種領取方式,財政部都有給予一定的免稅額度,其中又以一次領取的情況特別複雜,就連服務年資都要考慮進去,資深工作者退休之前,可別忘了全盤考量看看。

分期領取 整年度一起算

官員表示,財政部每年都會公布當年度的退職所得減免公式,以今年申報的2020年度標準為例,選擇分期領取的退休金,全年可享78.1萬元扣除額度,超過的部分才會視為所得課稅,由於免稅額度不低,廣大的勞工朋友,很有機會全額免稅。

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「退休金」其實包括了非常非常多的類型,官員指出,根據《所得稅法》規定,還包括了資遣費、退職金、離職金、終身俸、以及勞退新制的年金給付等,都符合「退職所得」的定義,要跟每年的綜所稅一起申報。(延伸閱讀:新制勞退月退金算法 勞保局:退休金不會縮水

一次領取 重點就在年資

不過除了最多人選擇的分期領取之外,官員指出,還是有部分民眾,希望能一口氣把整筆退休金領回手上,針對這類案件,計算重點就會是服務年資,並分為免稅、減半課稅及全額課稅三個部分。

同樣以2020年度適用標準來看,官員表示,針對一次領取的退休案件,適用三個公式:

免稅──服務年資×18萬元以內的部分

減半課稅──超過服務年資×18萬元,但低於服務年資×36.2萬元部分

全額課稅──高於服務年資×36.2萬元的部分

舉例二個一次領取的案例說明,若黃先生服務年資20年,退休實領460萬元,他的退職所得則是50萬元;另一位高階主管陳小姐服務年資30年,退休實領1,100萬元,那麼她的退職所得為287萬元,以上二例計算式詳見表格。

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