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單身小資族報稅看過來 三個QA教你應對稅的迫降

2020-04-10 20:37KPMG安侯建業稅務投資部會計師 游雅絜
扣除額
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報系資料照
報系資料照
今年每人免稅額為8.8萬元,單身標準扣除額為12萬元,與去年相同,對於首次自己申報的社會新鮮人及小資族而言,年度薪資總額如果超過20萬元,可選擇定額減除薪資特別扣除額20萬元,如此掐指一算,課稅門檻就是年薪40.8萬元,單身小資族可以先行試算看看!

Q:今年5月報稅,有哪些新制呢?

今年綜所稅申報新制包括六個項目,另外考量受新冠肺炎之疫情影響,導致無法如期完成報繳,財政部宣布延長繳稅時間,在6月底前完成申報即可。

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六大新制包含每人每年12萬元的長照特別扣除額、新增薪資收入申報可二擇一的規定(名模條款)。

課稅基本生活費從17.1萬元調高至17.5萬元、去年登記結婚的同性伴侶可選擇分開或合併申報所得稅、放寬「無謀生能力」受扶養親屬範圍,以及2019年透過教育部捐贈專戶對運動員捐贈,符合規定者,可在今年申報「捐贈列舉扣除額」。

KPMG安侯建業稅務投資部游雅絜會計師說明,今年綜合所得稅申報新增的長照特別扣除額,採每人每年12萬元定額免稅方式,符合資格者,不必逐一檢具資料,只要能提出事實證明文件,就有機會適用定額減除。

Q:聽說今年報稅首度適用名模條款,我只是小資族,不是名模也用得上嗎?

先說結論,年薪至少要222萬以上,使用名模條款才會比較划算!一般初出社會的小資族,採用原本的20萬元定額扣除,還是比較划算的!

名模條款可選擇實際與職業相關「職業專用服裝費」、「進修訓練費」及「職業上工具支出」等三項特定費用,核實減除(即「名模條款」)或最高可定額減除20萬元之二擇一的機制,受僱者在2019年有前述三項特定費用發生,在申報時填寫薪資費用申報表、檢附憑證及證明文件,符合規定者,可核實認定。

不過,各項特定費用皆按個別項目,分別計算薪資收入3%為扣除上限,因此納稅人應視薪資所得多寡及三項費用實際發生金額的分布狀況,加以評估。

以年薪200萬元的上班族,實際與職業相關「職業專用服裝費」、「進修訓練費」及「職業上工具支出」等三項特定費用分別為8萬元、9萬元及8萬元,合計為25萬元,但因三項特定費用共可扣除上限僅為18萬元,因此直接選擇採「薪資所得特別扣除額」定額減除20萬元,較為有利。

如年薪300萬元,三項共可扣除上限也提高至27萬元,如符合規定,可減除實際與職業相關的支出25萬元,將比定額減除20萬元優惠。

Q:身為單身小資族,今年課稅門檻是年薪多少呢?

2019年每人基本生活費調高至17.5萬元,基本生活費計算是排除薪資所得特別扣除額及財產交易損失特別扣除額,須納入免稅額、一般扣除額及五項特別扣除額(身心障礙扣除額、教育學費扣除額、幼兒學前扣除額、儲蓄投資扣除額及長期照顧特別扣除額)。

多口之家依適用特別扣除額之不同情形,可能較有機會運用基本生活費調高的節稅利益,對部分民眾而言,課稅門檻也提高了。以下分別以單身青年、雙薪夫妻、雙薪四口家庭為例,列示課稅門檻如下表:

特別提醒,若未達課稅門檻,但有利息所得扣繳稅款或國內股利所得,則要主動申報,國稅局才會退稅。

以當年度所得總額40萬元(含國內股利6萬元)為例,雖無應納稅額,但可按股利所得8.5%計算可抵減稅額為5,100元,須辦理綜合所得稅申報,才能退還稅款,可別浪費自己的權益。

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