• 會員中心
  • 訂閱管理
  • 常見問題
  • 登出

銀行在大陸從事 跨境擔保業務外匯分析

本文共1315字

經濟日報 葉湧青(富拉凱投資銀行 會計師)

台資銀行在大陸從事跨境擔保業務,依新規須履行嚴格的反洗錢義務。

雖然跨境擔保業務有利大陸台資企業活化資產、降低融資成本、提高資金跨境利用效率,但因為大陸外管局對銀行從事跨境擔保業務持保留態度,加上今年2月銀發〔2021〕16號文《銀行跨境業務反洗錢和反恐怖融資工作指引(試行)》規定,要求銀行承接跨境擔保業務,需履行客戶盡職調查、大額及可疑交易申報等各項反洗錢義務,進一步加重台資銀行在大陸從事跨境擔保業務的壓力。

推薦

銀行在大陸從事跨境擔保業務,主要是依據《跨境擔保外匯管理規定》(匯發〔2014〕29號)、《關於完善銀行內保外貸外匯管理的通知》(匯綜發〔2017〕108號)兩項規定,相關重點分析如下:

1、內保外貸資金回流至大陸境內方式及用途限制

根據外匯局《關於進一步推進外匯管理改革完善真實合規性審核的通知》(匯發〔2017〕3號),內保外貸資金可通過向大陸境內企業進行放貸、股權投資等方式,將擔保項下資金直接或間接調回境內使用。

如果是以放貸資金調回大陸境內使用,境內企業需辦理外債登記;但如果是以股權方式調回境內使用,則須滿足相關主管部門對外商直接投資(FDI)規定,至於接受投資的境內機構,也須按規定辦理外匯登記;要注意的是,內保外貸資金匯回大陸,仍不允許用來投資大陸A股股票、向非關聯企業發放貸款、建設、購買非自用房地產等。

2、履約幣種與擔保幣種是否需一致

上述108號文要求內保外貸項下履約幣種,原則上應與擔保合同幣種一致;也就是擔保合同幣種如果是人民幣,那履約幣種也只能是人民幣;29號文也規定,如果擔保履約資金與擔保項下債務提款的幣種不一致,要辦理結匯或購匯情況下,應向外管局提出申請。金融機構作為債權人,簽訂貸款擔保合同時如果沒有違規行為,外管局是可以批准擔保履約款的結匯或購匯。

3、外保內貸履約外債登記

根據29號文規定,大陸境內債務人因外保內貸項下的擔保履約,所形成的對外負債,其未償本金餘額不得超過其上年度末經審計的淨資產數額。超出上述限額,就須占用自身外債額度,果如外債額度不夠,將會被按未經批准擅自對外借款進行處理。

因此,一般情況下銀行會將外保內貸項下境內企業的境內貸款額度,控制在企業淨資產、剩餘外債額度之和的金額內。現在部分企業按全口徑外債規定借用外債,根據外管局《全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策問答(第一期)》,這類企業外保內貸履約所形成的對外負債,將直接占用該企業跨境融資風險加權餘額,不會再額外給予其他額度。

4、融資性擔保與非融資性擔保

29號文規定,跨境擔保可分為融資性擔保和非融資性擔保兩大類。融資性擔保包括但不限於普通借款、債券、融資租賃、有約束力的授信額度等。非融資性擔保則包含了招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保等。

此外,一樣根據29號文,外保內貸項下的境外擔保標的,僅限金融機構提供的本外幣貸款(不包括委託貸款),或有約束力的授信額度。所以外保內貸的業務範圍並不包括非融資性擔保,境內銀行如果接受境外擔保,為境內企業提供非融資性擔保,就不屬於外保內貸的範圍,須經外管局審批後方能辦理該類業務。

(本文發自上海,網址www.mychinabusiness.com)

※ 歡迎用「轉貼」或「分享」的方式轉傳文章連結;未經授權,請勿複製轉貼文章內容

上一篇
個稅優惠最新政策影響台籍員工納稅
下一篇
台商個人年終獎金個稅增加分析

相關

熱門

看更多

看更多

留言

完成

成功收藏,前往會員中心查看!