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退休金算盤/勞退自提…有感節稅

2020-05-03 23:02經濟日報 記者 江睿智

本報資料照片
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又到了報稅季節,提醒所有自提勞退新制勞工要注意一件事:扣繳憑單所得總額是否已扣除自願提繳金額。

目前大多數勞工都適用勞退新制,包括雇主提繳及個人自願提繳,都存在於勞工專戶中,勞工年滿60歲才可以請領。勞退新制年資未滿15年,只能領一次領,年資超過15年,可選擇請領月退金或一次退休金。

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參加勞退新制的勞工,如在108年度有個人自願提繳退休金,依照《勞工退休金條例》第14條規定,其個人自願提繳退休金的金額,得在當年度綜合所得總額中全數扣除。

勞保局勞工退休金組組長楊佳惠舉例,A公司勞工小王去年度的每月工資總額是5萬5,000元,全年薪資所得(包含二個月年終獎金)為77萬元,小王當年自提勞退金3萬9,888元(提繳工資55,400元×6%×12個月),那麼A公司應為小王開立扣繳憑單「給付總額」為73萬112元(77萬元-3萬9,888元)。

楊佳惠表示,依規定,當年度薪資所得總額中扣除的自提金額,以月提繳工資上限15萬元的6%為限,等於當年度薪資所得總額扣除的上限金額是10萬8,000元(15萬元×6%×12個月),若勞工同時受僱於二個以上雇主,扣除金額上限仍是10萬8,000元。

自提有什麼好處?資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示,自提不僅可加快存退休金速度,更享有節稅效果,薪資自願提繳的部分,可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除;等到退休時要領回專戶金額,不論是月領或一次領,絕大多數勞工的退職所得,實際上都課不到稅。也就是說,自提退休金部分,就是免稅。

高薪勞工自提6%節稅效果更好,舉例來說,提撥100元,這100元當年度無須課稅,所得稅率5%者,可省5元;但所得稅率為45%者,就能節稅45元。

自提部分可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除,也有可能使得課稅級距降一級,大大省稅。

勞動部勞動基金運用局副局長劉麗茹表示,勞退新制自提部分可自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除,這是政府給每個勞工的節稅好處,她呼籲勞工,不論薪資多寡,都應提好提滿,提到6%,不要放棄權益。

楊佳惠觀察,自提勞退金人數逐年提升,去年12月底統計有61萬793人,到今年1月統計增加至62萬3,007人,包括受僱勞工,及自營作業者。

經濟日報提供
經濟日報提供

她進一步分析,自提的勞工投保薪資級距則有下降趨勢,過去月投保薪資超過4萬5,800元的勞工,選擇自提勞退金的超過一成,現在級距在3萬6,300元以上的勞工自提就超過一成,顯見自提觀念愈來愈普及,不再只有薪水較高的人才自提。

退休金 投保薪資 勞動部
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