第一家合格中介機構與授權中介機構產業協會成立 有效促進QI券商與美國國稅局交流

近幾年美國股市交易熱度升溫，投資人透過具合格中介機構（Qualified Intermediary, QI）資格的臺灣券商複委託交易部份債券ETF時，若配息屬於利息性所得依實際稅率就源扣繳，以臺灣人為例：美國來源利息性所得稅率為0，得免除預扣 30% 稅額。因此許多臺灣大型券商已與美國國稅局（IRS）簽署QI合約核准後獲得QI資格。未來若台美雙邊簽立租稅優惠協議，具QI資格的券商才有權利提供投資人優惠稅率。

IRS持續推動稅務資訊透明及反逃漏稅，積極增修稅法並於2023年版QI合約新增對公開交易之合夥利益（Publicly Traded Partnership, PTP）類型商品之款項或支付PTP商品的分配的扣繳規範，並同步修改相關所得的申報規則，使得金融機構須遵循的法規、義務及申報規定越來越複雜。

過去QI金融機構缺乏產業協會組織建構與IRS溝通之管道，使得產業的想法與建議難有效傳達。因此，英國稅務顧問公司TConsult Ltd創辦人羅斯麥吉爾（Ross McGill）集結全球各地金融機構與國際稅務專家設立「合格中介機構與授權中介機構產業協會（The Association of Qualified & Authorised Intermediaries, AQAI）」。於2023年9月7日舉行成立大會，並投票選出管理委員會，全球第一個QI產業協會正式成立。

該協會為跨國性非法人、非營利協會，代表QI和其他機構授權中介機構所組成的產業協會。AQAI的職責在於將全球約有5000家受美國稅法規範以及受OECD經濟合作暨發展組織TRACE框架下的所有金融機構會員集結起來，建構監管機關良好的溝通管道。協會設立宗旨涵蓋三個面向。第一，促進和鼓勵合格中介機構、授權中介機構、監管機關、主管當局和其他利害關係人之間的積極交流。第二，加強合格中介機構和授權中介機構群體的國際協調與合作。第三，積極推動發展標準與數位解決方案，以提高合格中介機構和授權中介機構群體的效率並促進最佳實踐。

協會主席暨TConsult Ltd創辦人羅斯 麥吉爾表示，AQAI的創始會員來自全球眾多知名大型金融機構，包含明訊銀行（Clearstream）、e投睿（eToro）及摩根大通（JP Morgan）。截至成立大會當日，全球已有超過50名創始會員。羅斯 麥吉爾表示，依據其26年的經驗，曾經為23個國家/地區80多家的金融機構包含臺灣大型券商、香港與新加坡知名金融機構，提供QI申請輔導、國際稅務、反逃漏稅法上的協助，深知QI所面臨的各種挑戰。特別是當遇到新法規重大變動時，金融機構必須快速採取行動，評估新法規對其營運還有作業流程上的影響，包括文件記錄、申報和合規流程的變化。然而，對於全球的QI來說，並沒有一個產業協會能代表他們，大多數仰賴其他如證券經紀商、保管銀行等機構交流資訊。因此，期望AQAI期望能代表會員與美國國稅局或其他稅務管理機構聯繫，以確保能聚焦業者的觀點。

協會致力於推動會員與監管機關溝通與接洽，以產業的角度提出改進建議與方案。AQAI邀請臺灣QI券商、QI券商的相關從業人員以及未來有意申請QI資格的券商皆可申請成為會員。

有興趣了解的業者，可將姓名、公司名稱聯絡資訊寄到電子信箱：chairman@aqai.tax。

更多協會資訊，可關注AQAI LinkedIn官方帳號（網址：https://www.linkedin.com/company/the-association-of-qualified-authorised-intermediaries/）。