5年內繼承的財產，如何避免重覆被課遺產稅？關鍵啟示：一個細節決定稅務成敗

文／R姐財富方舟-廖嘉紅

林先生的母親和父親在五年內相繼去世，當林先生申報父親的遺產稅時，他聽說：「被繼承人死亡前5年內繼承的財產，不計入遺產總額課稅。」林先生的父親有一筆土地是繼承自母親的遺產，因此他將這筆土地列為「不計入遺產總額項目」。

然而，國稅局調查後發現，林先生母親的遺產並未達到課稅標準，因此免繳遺產稅。這導致那塊土地被重新列為需計入遺產總額課稅的財產。林先生對此不服，認為這屬於已完納遺產稅的案件，但最終未能獲得支持。

《遺產及贈與稅法》第16條第10款規定

根據該條款，被繼承人死亡前五年內繼承並已納遺產稅的財產，不計入遺產總額課稅。但前提是「繼承的財產必須已經繳過遺產稅」。

這一條款的目的是防止一筆財產在短時間內被多次繼承，導致重複課徵遺產稅，增加納稅人的負擔。如果這些財產未繳納遺產稅（例如未達到課稅標準），則必須計入被繼承人的遺產總額並課稅。

案例延伸：5年內繼承的土地已經出售，遺產稅如何申報？

假設林先生的父親在去世前五年內繼承了一塊公告土地現值1,500萬元的土地，並且已經繳納遺產稅。後來，這筆土地出售得款2,000萬元並轉為定期存款。

父親去世後，林先生該如何申報這2,000萬元的遺產稅呢？

國稅局表示，其中1,500萬元屬於「被繼承人死亡前5年內繼承之財產且遺產稅已完稅」，可列為不計入遺產總額；而超過的500萬元則需計入遺產總額課稅。

關鍵啟示：細節決定稅務成敗！

這個案例顯示，即使是「被繼承人死亡前5年內繼承的財產」，也會因為是否已繳納遺產稅而產生不同的稅務處理方式。

林先生雖然一開始遺漏了重要細節，但他將這筆土地列為「不計入遺產總額項目」的作法，仍然是聰明且審慎的。

如果誤以為「不計入遺產總額」就無需申報，一旦被國稅局發現，除了補稅外還可能面臨罰款，這將帶來不必要的財務壓力。

R姐的專業建議

繼承財產可能帶來意想不到的稅務問題，處理遺產和財務事務時，建議尋求專業人士的協助，確保合法合規，避免麻煩和額外的稅務負擔。

無論是遺產規劃還是稅務申報，細節決定成敗，專業的指導能幫助您省時省力，避免不必要的損失。

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